ビズソフトの 「社長の経理ナビ」をみて、改めて「会計」の目的とはなんだろうか？と考えてしまった。ここで言う「会計」 とは厳密な定義の会計ではない。むしろ「会計ソフト」の目的と言い換えてもよい。会計ソフトの目的は帳簿作成と損益計算書、 貸借対照表などの財務諸表の作成であり、極言すれば「利益」の計算である。決算書を作る、 帳簿を作成することが会計や経理の目的のすべてかといえば、それは全く違うのである。当たり前のことをと思われるかもしれないが、 税理士という職業だと、これが会計のすべてだと勘違いしやすい。しかし、個人事業者や中小企業にとって、決算書を作る、 帳簿を作成するということは「過去」の記録である。もちろん様々な法令に基づくこれらの作業は必須であって従来の「会計」は、 もちろん重要である。しかしこれらは、あくまで「静的」な会計である。
ちくま新書「会計の時代だ」 （友岡賛）を読むと会計とは「説明」であるという。会計「accounting」 は、説明するという意味の動詞「account」 から派生しており、「counting」 （勘定）ではなく、説明だという。このあたりの詳細は同書を参照いただくとして、要は「会計」 は関係者に対して説明することを目的とする。説明する者は経営者で説明を受ける者が株主である。
しかし大多数の中小企業は株主イコール経営者であり、個人事業者では、全く同一である。一般に中小企業や個人事業者が決算書を作成し「説明」 する相手は税務署であり、融資を受けるための金融機関ということになる。会社が法令の規定に準拠して決算書を作成する、 個人事業者が青色申告のために青色決算書を作成する、このための会計を「制度会計」と呼ぶこととする。この制度会計で、一番重要な項目は （おそらく）「利益」である。
社長の経理ナビの自己流解説を始めてみようと思います。 最初にお断りですが、このソフトを使う当事務所のお客様を「読み手」として意識した記事です。メーカーサポートとは無関係であり、 私が実際に使ってみた結果を記事にしております。資金管理ソフト、収支管理ソフトというこれまでにないソフトなので、期待とともに、 何にどう使う、を考えながら日々更新していきます。カテゴリもいくつか作成しました。
ビズソフト会計や社長の経理ナビには「検索キー」というものがある。会計であれば勘定科目、補助科目、仕訳や辞書のライブラリ（辞書） に振ることができる。社長の経理ナビでは得意先、仕入先、従業員などの台帳（マスター）に振ることができる。 この使い方がソフトの使い勝手を決定するといってもよい。
左側にあるのがナビゲーションバーで、会計でも社長の経理ナビにもついている。 これを表示させておくと必要メニューがワンリックで開き便利。ところがどうしたわけか、ノートPCで会計を使っていたら、 あるときから上に表示されるようになって、なんとなく使いにくい。マニュアルをみてみて、納得。バーをダブルクリックすると時計回りに上、 右、下、左と回るのだ。私のお勧めは「会計」は下、「経理ナビ」は左。試してみてください。
販売管理ソフトなどを使っており場合「社長の経理ナビ」の請求書は使わないという場合もある。 販売管理で在庫管理までやっている場合社長の経理ナビの請求書機能では確かに間に合わない。しかし、この場合でも収支管理ソフト、 資金繰り予測ソフトとして使うことができる。このソフトは請求書の作成、保存機能が欲しい人にとっては、まず請求書ソフトであり、二次的 （ついでにというか自動的に）に回収予定や資金収支予測に使えるということになるが、 使用目的が収支管理であれば逆に請求書機能は付録である。
今回は販売管理ソフト等を使っている場合を考えてみる。この場合に利用目的は「収支管理」と「資金予測」である。 請求書は別個に作成され発行されていいるのであるから、この場合は、請求書の発行データを入力すればよい。その項目は「相手先」「請求日」 「金額」「回収予定日」である。入力方法は取引カレンダーの請求日をクリックして「売上・回収取引の入力」で入れるか「取引一覧表」 から新規取引を選んで登録する。その他にも「収支予定表」から「実績」を選んで入力する方法もある。これで「売掛金の発生」（請求）と、 「売掛金の消滅」（回収）という二本の取引が登録され収支予定表で収支の計算が行われる。
取引先が多数あり、個別の回収管理は不要という場合もあろう。この場合は売掛債権を回収期日別にグルーピングして管理するという方法もある。 この場合は「得意先名」を「翌月末入金売上」とか「翌々月10日入金売上」 という名称を作成してしまえばよい。これで個別に入力する必要はなくなる。
先月（2月） 13日、 社長の経理ナビを使っている（使ってみたい）お客さんを対象として社長の経理ナビのセミナーを行った。参加者からは 「面白かった」「楽しかった」という感想をいただいた。このセミナーの参加者以外でも、このソフトをみると「すごい」「楽しい」 「面白い」という声を聞く。これは実に、珍しいことだ。業務ソフトのセミナーで「分かりました」とか「役に立ちます、便利」 というような感想はあっても「楽しい」という声を聞いたことがない。
これはなぜだろうと考えてみると、私にもその理由は何となく分かるし、私もこのソフトを使うと楽しい。従来、帳簿や簿記といえば、出納帳、 銀行帳、売掛帳、買掛帳、その他もろもろ。そして、出金伝票、入金伝票、振替伝票。これが、会計ソフトを導入して、 パソコンで処理しても転記や集計の手間が省けるというだけ。これらは複式簿記からみれば、 仕訳日記帳や総勘定元帳を作成するための一部であり内訳であった。これがなければ損益計算はできないし、ひいては決算書ができない。 その意味で欠くことのできない事務である。
ところが、実際の経営では、これ以前に売掛金や買掛金がどうなっている、回収予定は？支払予定は？という管理は、 何らかの形で必ず行っている。しかも、それは日々刻々変化している。これらの管理は、決算をやるための会計だけでは、答えは得られない。 社長の経理ナビの目的はここであって、自分が今知りたいこと、これが見える、管理できるということが「楽しい」 という感想につながるのでないだろうか。
社長の経理ナビには「収支予定表」がある。というより、これがこのソフトの目的であり中心かもしれない。また「収支予測グラフ」 というものもある。「予定」「予測」これ以外にも「予想」という言葉がある。いずれも現在からみて将来の事柄だ。 気になって念のため辞書をみる。「予」は、前もって、という意味。後は字の通りである。予定＝前もって定める、予測＝前もって推しはかる、 予想＝前もって見当をつける。同じ将来のことでも予定、予測、予想の順番に確度が高いようだ。
これらが厳密に実務の世界で使い分けられているのか私には知識がない。「予定」ということを考えてみる。商品を納品し（相手の検収も済み） 請求書を出したということは、債権の確定である。通常の会計ではこれを売掛金の発生ととらえ、債権の確定と認識する。しかし、 資金収支という点でみたらどうなるだろう。これが現実に回収されるまでは「予定」である。債務についても同様だ。実務では「資金繰り予定表」 と呼ばれるものがあり、金融機関などから作成や提出を求められることがある。月末や翌月までの予定表なら「予定」 だが半年やそれ以上となると、まだ発生していない債権の回収予定や支払いまで記入することになる。言葉にこだわれば、これは「予定」 ではなく「予測」か「予想」であろう。しかし「予想」はどうも「はずれそう」なことを連想して、具合が悪いのか「予定表」という。
話を本題に戻す。資金繰り予定表の予定は債権が確定していなくても順当に推移すれば発生し回収されるであろうものを記入する。予定表は、 名前は「予定表」でもその実態は「予定」と「予測」が同一のカテゴリで混在している。ところが、である「社長の経理ナビ」の収支予定表は 「予定」と「予測」がきちんと区別されているのである。これは驚きだ。一見、表計算ソフトのセルのようだが、 同一のセルに二重に数値を保持しており、チェックのオン、オフでこれが切り替えられ、収支（すなわち差額）が自動計算される。（続く）
次に支払いついて考える。金銭債務が発生し将来において金銭給付（すなわち支払い）をしなければならない原因の多くは契約による。 この契約は実務では大きく三つに大別できる（全くの私見で学者などの意見ではありません）。
1番目が商品、 サービスの提供の対価であり、日本特有（？）の、〆という慣行によって、支払日が決まっているものである。 会計上は仕入などの相手勘定で買掛金勘定がこのグループの代表だ。
2番目が家賃や金銭消費貸借 （借入金）やリース契約のように、過去に結んだ契約により金銭の支払日も、金額も決まっているもの。 会計上の勘定科目では地代家賃、借入金、支払利息、リース料などである。
3番目が電気料、 電話料などのグループである。このグループは2番目と同様であるが、 金額が変動する。
将来の金銭給付をこの三つのグループに分けて考えることが、社長の経理ナビを設定する場合のポイントである。収支予定とは、残高 （今いくらある）、と入金予定、出金予定を一つにまとめたものである。したがって、入りと同列に出も考えなければならない。この「出」 の主なものは上記の3グループのいずれかである。
予定、予測、予想という話に戻ると第1グループは納品書が届くたびに支払いの 「予測」が可能であり請求書が届けば、それは「予定」として確定する。第2のグループは、 契約を結んだ時点で、その契約の終わりまで予定が確定する。第3のグループは実績や、 操業予定などから、かなり将来まで予測が可能である。これを収支予定表に登録すれば収支予定表の重要な三つの構成項目である 「出」の設定ができる。
しかし、収支予定表はこれだけではない。続く
ここで予定と予測の話に戻るが、既に請求済みで回収予定が決まっているもの、支払いに関しても確定しているもののみで集計しようとすると、 せいぜい翌月までしか予測できない。これらの確定した予定（ややこしい言い方だが）だけでなく、 これまでの実績などから想定できる売上があるはずである。これ以外にも、建設業などで、工期が長ければ、今月は売上として計上されないが、 3ヶ月先に売上が計上されるというような場合もある。 このように、制度会計では債権の発生ととらえることができないが、継続的に事業を行っていれば「予測」できるものがある。 これらを織り込まなければ３カ月先、半年先の収支予定表は作成できない。社長の経理ナビは、 これらの確定していない数値も扱うことができる。ここまでをまとめると、「予定」と「予測」 という異なるカテゴリーの数値を集計できるだけでなく、別個のカテゴリーに属する数値であることが区分され、 しかも切り替えができるということである。これは紙ベースでは不可能なことである。
4月17日、 「社長の経理ナビノウハウ講座」 （主催 実務経営サービス）の講師を務めさせていただきました。参加されたみなさま、そしてスタッフのみなさま、 ありがとうございました。
私なりに準備はつくしたつもりですが、限られた時間で十分に、このソフトの内容をお伝えすることができなかったとの思いもあります。 順次このBlog等で書いていきたいと思います。
先日の 「社長の経理ナビノウハウ講座」のなかで、一緒に講師を務めた中尾さんが「これまで収支会計は企業の我流の世界だった」 という主旨の話しをされていた。まさしくその通りだと思う。一般に会計といえば、まず期間損益を計算する損益会計（制度会計）であり、 これは何らかの形での外部への報告という性格をもつ。したがって、一定の基準が必要であり、実際に法令があり、税理士に身近なところでは 「中小企業の会計に関する指針」がある。
ところが、もっぱら中小企業経営者が自ら必要で行っている 「収支会計」「経理」というものは、基準がない。ここでいう収支会計や経理とは日々の資金繰りであり、債権管理、債務の管理である。 これらは、経営者にとって必須であり、それぞれ自分が一番やりやすい方法で行っている。必須の事務であるにもかかわらず、これが「標準だ」 というものに、あまりお目にかかったこともなく、これを便利にこなすツールの類もなかったように思う。しかし、これらの必須の業務にも 「標準」があってしかるべきだと考えるようになった。ここでいう「標準」とは「こういうやり方をすれば一番合理的に目的を達する」 という方法である。私には「社長の経理ナビ」は、このためのツールになるのではないかという期待がある。
「経理」と「会計」は、 違うのだろうか？辞書を引いてみる。
新明解国語辞典では、会計・給与に関する事務とある。広辞苑では、会計に関する事務とある。前者では、会計は経理の一部、 後者では会計と経理はイコール。法令用語辞典(学陽書房)では、経理とは、 直接金銭又は財産に関する処理の手続関係を総体的に言い表す用語で、会計は、財産の異動増減及び収支を計算整理すること。 会計は、広義では予算、租税、国有財産その他財政、狭義では金銭関係の管理作用（要旨）。 国語辞典は日本人がこれらの言葉どう使っているかを記載し、法令用語辞典は、法令用語としての使い方を記述している。
経理ナビでは帳簿オプションを使うと格段に使う勝手が良くなるので、私どもの事務所では、これを使うことをお勧めしてしています。 帳簿オプションを購入（ダウンロード）すると現金出納帳や銀行帳、売上や仕入関係の帳簿が使えるようになりますが、今回は、 まず現金出納帳について。
「経理ナビで出納帳を始めましょう」というと次のような意見？などに出会いますが、いずれも間違っていると私は思います。
キリの良いところから始める。
経理ナビに移行するのでさかのぼって期首（個人なら1月から） からつける。
これはそもそも出納帳が何のためにあるかという根本的なところで考え方が違うのです。
現金出納帳を何のためににつけるかという目的の第一は金銭管理です。今朝有ったお金から使ったお金を差し引きしたものが手元に有るはずです。 これを確認することが出納帳記帳の目的です。ここで必要なデータ項目は（１）今朝いくらあったか、（２）今日の入金は？（３）今日の出金は？ の3項目です。
金銭管理が目的だとすれば、キリのよいところから始める必要はないのです。金銭管理は必須の業務ですから、日常的にやっておく必要がある、 キリのよいときから始めるという性格のものでありません。「キリのよいとき」という場合、決算が終わったらとか、 来月1日からとかを意識した言葉だと思います。 この考えも間違っています。
今、手元にあるお金はいくらでしょう？これが現金残高です。この残高は会社を始めて以来のすべての入金と出金の差額です。 過去の入金と出金フローすべてが凝縮されたものが手元の残高です。これからの金銭管理を考えれば、今、 手元に有る残高からスタートすればよいのです。
しかし、いかに現金残高に過去のフローが凝縮されているからと言って、過去のフローが分からなければ、今年の決算書は作れません。ここは、 今まで、やっていた方式の金銭管理が記録されたものを使うしかありません。これは、会社によっては手書きの出納帳であったり、 会計ソフトのデータかもしれません。現金出納帳の目的の二番目はフロー（入金や出金の動き）の記録を残して「会計帳簿」 にデータを渡すことです。
会社は法令の規定が有る無しにかかわらず金銭管理はやっているし、必須です。 同時に法令上の義務である決算のためにも帳簿を作成する必要があります。経理ナビの出納帳は、「作る」のでなく「出来ている」 と考えると分かりやすいと思います。思い切って「帳簿をつける」という作業をやめてみましょう。カレンダーから「出金」や「入金」を登録し、 一日の最後に帳簿を開いてみてください。残高が計算された帳簿が出来ています。ここで、手元の現金と確認してみてください。
もちろん、取引数が多い会社は、これでは間に合わないかもしれませんが、思い切って「帳簿はつけるものでなく、出来ている」 と割り切ってみるのも一つの方法です。
出納帳の目的の二番目、入金と出金フローのデータを会計に送って集計しなければ、決算はできません。この点では経理ナビは「仕訳書き出し」 機能があり、テキストデータを会計ソフトに送ることができます。この段階になると「会計」特有の知識が必要になるものもあります。しかし、 日付、支払先、金額、支払の内容がきっちりと記入されていれば、会計データへの変換は必ずできるので安心です。上記の項目は、 金銭管理という点からも必須の項目です。経理ナビで金銭管理を始めた日からのデータを会計に送ればよいのです。
